Full Audit

È la revisione del bilancio, d’esercizio o consolidato, composto da Stato Patrimoniale, Conto Economico e Nota Integrativa in applicazione dei principi contabili e di revisione nazionali o internazionali,

Si compone di una fase di interim nella quale normalmente si verifica l’affidabilità del controllo interno ed una finale nella quale si verificano i dati di bilancio, al termine della quale si emette una relazione di revisione. La relazione di revisione può esprimere:

• Un giudizio senza rilievi («clean opinion»);
• Un giudizio con rilievi («qualified opinion»);
• L’impossibilità di emettere un giudizio;
• Un giudizio negativo;
• Un giudizio sulla «continuità aziendale» e sulla congruenza della relazione sulla gestione.

Limited review

È un’attività di revisione limitata ad alcune parti del bilancio (es. la c.d. Balance Sheet Audit, cioè la revisione del solo stato patrimoniale) Viene svolta o quale attività preparatoria alla full audit e per il controllo di determinate poste contabili (es. le rimanenze di magazzino).

Crisi di impresa

• Piani ex art. 67 L.F.w
• Risanamento della posizione debitoria e riequilibrio della situazione finanziaria dell’impresa
• Attività di revisione funzionali all’ attestazione di veridicità dei dati aziendali per gli effetti di cui alla lett d) del 3° comma dell’art. 67 del R.D. 267/1942 (Legge Fallimentare).
• Piani ex art. 182 bis L.F. /art. 182 ter L.F.
• Accordo di ristrutturazione dei debiti – Trattamento dei crediti tributari e contributivi
• Attività di revisione funzionali all’ attestazione di veridicità dei dati aziendali per gli effetti di cui al 1° comma dell’art. 182 bis del R.D. 267/1942 (Legge Fallimentare).
• Documentazione ex art. 160 L.F./ 161 L.F. /182 ter L.F.
• Proposta di concordato Preventivo – Ricorso – Trattamento dei crediti tributari e contributivi
• Assistenza alla predisposizione della documentazione richiesta ex art. 161 L.F.
• Attività di revisione funzionali all’ attestazione di veridicità dei dati aziendali per gli effetti di cui al 3° comma dell’art. 161 bis del R.D. 267/1942 (Legge Fallimentare).

Compliance

Attestazioni sul Controllo Interno (ISAE 3402 – SSAE16- SAS 70 – SOC 1- SOC2 – SOC3)

Perizie contabili

Attestazioni sulla regolarità delle scritture contabili

Il reperimento di prove giuridicamente valide

• Analisi operazioni, scritture e documenti contabili
• Ricerche in data base pubblici italiani ed esteri (registro Imprese, ufficio del registro, conservatoria dei registri immobiliari, PRA ecc.)
• Analisi dei contratti
• Analisi del contenuto dei documenti aziendali, verifiche di congruità e di legalità inlcuso il controllo delle controparti.
• Analisi dei rapporti con parti correlate.
• Analisi dell’attività di soggetti apicali e degli organi sociali.

Il controllo delle ipotesi di reato

• Analisi e documentazione della operazioni contestate
• Verifica del superamento delle soglie di cui al D.Lgs. 10 marzo 2000 n. 74

La verifica dello stato di necessità o della cause di forza maggiore quale esimente del dolo

Analisi e documentazione della operazioni che hanno portato a compiere un illecito

La verifica degli interessi usurari e dello stato di bisogno

Analisi e documentazione della operazioni, determinazione del tasso di interesse effettivo.
Analisi della situazione patrimoniale del debitore

Assistenza nelle procedure concorsuali

• Verifica delle operazioni con carattere solutorio
• Verifica dei soggetti di cui all’art. 182 quinquies L.F.
• Verifica dell’esistenza dei privilegi e del loro grado
• Assistenza nella preparazione del questionario pre-fallimentare

Attestazione del cash flow

Due diligence

• Attestazione dei budget e dei rendiconti di investimenti o spese (contributi alle spese di ricerca e sviluppo, finanziamenti di scopo).
• Attestazione dei dati e delle ipotesi di budget del cash flow aziendale (worst case, best case, CRM).
• Attestazione dei dati e delle ipotesi .budget aziendali (SWOT analysis).
• Attestazione dei dati utilizzati per gli studi di fattibilità.
• Attestazione dei dati utilizzati per i discontinued business, EBITDA adjustments e run rate.
• Accertamento di passività contrattualmente regolate o extra bilanci.